【应交税金的会计分录】在企业日常经营中，涉及各种税费的计算与缴纳是财务工作的重要组成部分。应交税金是指企业在一定时期内应向税务机关缴纳的各项税款，主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。正确进行应交税金的会计处理，有助于企业规范财务管理，确保依法纳税。
以下是对常见应交税金的会计分录进行总结，并以表格形式展示，便于理解和参考。
一、应交税金的主要类型及会计分录
| 税种 | 发生时的会计分录（确认应交税金） | 缴纳时的会计分录（实际缴纳税款） |
| 增值税（一般纳税人） | 借：税金及附加 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） | 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 |
| 增值税（小规模纳税人） | 借：税金及附加 贷：应交税费——应交增值税 | 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 |
| 企业所得税 | 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 | 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 |
| 城市维护建设税 | 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税 | 借：应交税费——应交城市维护建设税 贷：银行存款 |
| 教育费附加 | 借：税金及附加 贷：应交税费——应交教育费附加 | 借：应交税费——应交教育费附加 贷：银行存款 |
| 房产税、土地使用税 | 借：税金及附加 贷：应交税费——应交房产税/土地使用税 | 借：应交税费——应交房产税/土地使用税 贷：银行存款 |
二、注意事项
1. 税金及附加科目：用于核算企业发生的各项税费支出，如城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税等。
2. 应交税费科目：作为负债类科目，用于记录企业应缴但尚未缴纳的税款。
3. 增值税的特殊性：一般纳税人需区分“进项税额”和“销项税额”，而小规模纳税人则按简易计税方法直接计提税额。
4. 所得税的预提与汇算清缴：企业需按月或按季预提所得税费用，年终进行汇算清缴，调整应交税金。
三、总结
应交税金的会计处理是企业财务工作中不可或缺的一部分，准确地进行相关分录，有助于企业及时履行纳税义务，避免因税务问题带来的法律风险。同时，合理利用会计科目，可以更清晰地反映企业的税务负担和财务状况。
以上内容为根据实际业务整理的应交税金会计分录汇总，适用于一般企业日常账务处理，具体操作时应结合企业实际情况和当地税务政策执行。
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