【员工差旅费退回的会计分录怎么写】在企业日常财务管理中，员工因公出差所发生的费用通常由公司先行垫付，之后根据实际情况进行报销。但在某些情况下，员工可能提前支取了差旅费，但实际并未发生全部费用，或因各种原因需要将多余款项退回公司。这种情况下，就需要进行相应的会计处理，确保账务记录的准确性。
以下是关于“员工差旅费退回”的会计分录总结，适用于不同情况下的处理方式。
一、基本会计处理原则
当员工退回差旅费时，属于资金回流，应视为公司收回前期垫付的资金。因此，会计处理上应冲减原支出项目，并增加银行存款或其他现金类科目。
二、常见情况及会计分录
| 情况说明 | 会计分录（借方） | 会计分录（贷方） | 说明 |
| 员工退回多领的差旅费 | 银行存款/库存现金 | 其他应收款 - 员工差旅费 | 表示公司收回员工多领取的款项 |
| 员工退回未使用的差旅费 | 银行存款/库存现金 | 应收账款 - 员工差旅费 | 若之前已计入应收账款，现退回则冲减 |
| 差旅费报销后剩余款项退回 | 银行存款/库存现金 | 其他应收款 - 员工差旅费 | 报销后剩余部分退回，需及时入账 |
三、注意事项
1. 区分预支与报销：若员工是先预支差旅费，之后报销，退回的金额应冲减“其他应收款”；若直接报销并退回剩余部分，则应按实际报销金额处理。
2. 及时入账：员工退回的款项应及时入账，避免账实不符。
3. 凭证附件：应保留相关退款单据、银行回单等作为记账依据，以备审计和查证。
四、总结
员工差旅费退回的会计处理，核心在于准确反映资金的实际流向。根据不同情况，选择合适的会计科目进行记录，确保财务数据的真实性和完整性。企业应建立完善的差旅费管理制度，明确预支、报销、退回等流程，提升财务管理效率。
如需进一步了解差旅费报销的完整流程或相关税务处理，可结合具体业务场景继续深入分析。
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